Пункт 1. Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, определяемая по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, Государственной корпорацией "Правительство для граждан", в следующем порядке:
C = C б x S x K физ х К функц х К зон х К изм. Мрп, где:
С – стоимость имущества для целей налогообложения;
С б – базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки;
S – полезная площадь жилища, дачной постройки в квадратных метрах;
К физ – коэффициент физического износа;
К функц – коэффициент функционального износа;
К зон – коэффициент зонирования;
К изм. мрп – коэффициент изменения месячного расчетного показателя.
Пункт 2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:
При этом категории населенных пунктов определяются в соответствии с классификатором административно-территориальных объектов, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.
| № п/п | Категория населенного пункта | Базовая стоимость в тенге |
| Города: | ||
| 1. | Алматы | 60 000
235 920 000 ₸ |
| 2. | Шымкент | 60 000
235 920 000 ₸ |
| 3. | Астана | 60 000
235 920 000 ₸ |
| 4. | Актау | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 5. | Актобе | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 6. | Атырау | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 7. | Жезказган | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 8. | Кокшетау | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 9. | Караганда | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 10. | Қонаев | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 11. | Костанай | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 12. | Кызылорда | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 13. | Уральск | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 14. | Усть-Каменогорск | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 15. | Павлодар | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 16. | Петропавловск | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 17. | Семей | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 18. | Талдыкорган | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 19. | Тараз | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 20. | Туркестан | 36 000
141 552 000 ₸ |
| 21. | Города областного значения | 12 000
47 184 000 ₸ |
| 22. | Города районного значения | 6 000
23 592 000 ₸ |
| 23. | Поселки | 4 200
16 514 400 ₸ |
| 24. | Села | 2 700
10 616 400 ₸ |
Пункт 3. Налоговой базой по кладовке, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях, холодной пристройке, хозяйственной (служебной) постройке, цокольному этажу, подвалу жилища, гаражу, парковочному месту является стоимость такого объекта по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, определяемая Государственной корпорацией "Правительство для граждан", рассчитываемая по формуле:
C = C б × S × К физ × К изм. мрп × К зон, где:
С – стоимость для целей налогообложения;
С б – базовая стоимость одного квадратного метра, определенная в следующем размере от базовой стоимости, установленной пунктом 2 настоящей статьи:
по кладовке, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях, холодной пристройке, хозяйственной (служебной) постройке, цокольному этажу, подвалу жилища – 25 процентов,
по гаражу, парковочному месту – 15 процентов;
S – общая площадь холодной пристройки, хозяйственной (служебной) постройки, цокольного этажа, подвала жилища, гаража в квадратных метрах;
К физ – коэффициент физического износа, установленный в порядке, определенном пунктом 4 настоящей статьи;
К изм. мрп – коэффициент изменения месячного расчетного показателя, определенный в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи;
К зон – коэффициент зонирования, установленный в порядке, определенном пунктом 6 настоящей статьи.
Пункт 4. Коэффициент физического износа жилища, дачной постройки определяется с учетом норм амортизации и эффективного возраста по формуле:
К физ = 1 - И физ, где:
И физ – физический износ жилища, дачной постройки.
Физический износ определяется по формуле:
И физ = (Т баз - Т ввода) х Н аморт/100, где:
Т баз – год начисления налога;
Т ввода – год ввода объекта налогообложения в эксплуатацию;
Н аморт – норма амортизации.
В зависимости от характеристики здания при определении физического износа применяются следующие нормы амортизации:
Если физический износ каменного или из несущих панелей жилища, дачной постройки превышает 70 процентов, из иных материалов – 65 процентов, то коэффициент физического износа принимается равным 0,2.
| № п/п | Группа капитальности | Характеристика здания | Н аморт, % | Срок службы |
| 1. | 1. | Здания каменные, особо капитальные, стены кирпичные толщиной свыше 2,5 кирпича или кирпичные с железобетонным или металлическим каркасом, перекрытия железобетонные и бетонные; здания с крупнопанельными стенами, перекрытия железобетонные | 0,7
2 752 ₸ | 143
562 276 ₸ |
| 2. | 2. | Здания с кирпичными стенами толщиной в 1,5-2,5 кирпича, перекрытия железобетонные, бетонные или деревянные; здания с крупноблочными стенами, перекрытия железобетонные | 0,8
3 146 ₸ | 125
491 500 ₸ |
| 3. | 3. | Здания со стенами облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, легких шлакоблоков, ракушечников, перекрытия железобетонные или бетонные; здания со стенами крупноблочными или облегченной кладки из кирпича, монолитного шлакобетона, мелких шлакоблоков | 1,0
3 932 ₸ | 100
393 200 ₸ |
| 4. | 4. | Здания со стенами смешанными, деревянными рублеными или брусчатыми | 2,0
7 864 ₸ | 50
196 600 ₸ |
| 5. | 5. | Здания сырцовые, сборно-щитовые, каркасно-засыпные, глинобитные, саманные | 3,3
12 976 ₸ | 30
117 960 ₸ |
| 6. | 6. | Здания каркасно-камышитовые и другие облегченные | 6,6
25 951 ₸ | 15
58 980 ₸ |
Пункт 5. Коэффициент функционального износа (К функц), учитывающий изменения требований к качеству жилища, дачной постройки, рассчитывается по формуле:
К функц = К этаж х К угл х К мат. ст х К благ х К отопл, где:
К этаж – коэффициент, учитывающий изменения базовой стоимости в зависимости от этажа расположения жилища;
К угл – коэффициент, учитывающий расположение жилища на угловых участках здания;
К мат.ст – коэффициент, учитывающий материал стен;
К благ – коэффициент, учитывающий уровень благоустроенности жилища, дачной постройки и обеспеченности его инженерно-техническими устройствами;
К отопл – коэффициент, учитывающий вид отопления.
В зависимости от этажности применяются следующие поправочные коэффициенты этажности (К этаж):
Для многоквартирных жилых зданий высотой не более трех этажей для любого этажа коэффициент этажности принимается равным 1.
В зависимости от расположения жилища на угловых участках здания применяются следующие поправочные коэффициенты (К угл):
В зависимости от материала стен применяются следующие поправочные коэффициенты (К мат. ст):
При обеспечении жилища, дачной постройки всеми соответствующими инженерными системами и техническими устройствами поправочный коэффициент благоустройства (К благ) принимается равным 1.
В случае отсутствия инженерных систем и технических устройств, создающих нормативные либо комфортные условия проживания (быта), пребывания людей (водопровод, канализация, другие виды благоустройства), К благ принимается равным 0,8.
В зависимости от вида отопления применяются следующие поправочные коэффициенты отопления (К отопл):
| № п/п | Этаж | К этаж |
| 1. | Первый | 0,95
3 735 ₸ |
| 2. | Промежуточный или индивидуальный жилой дом | 1,00
3 932 ₸ |
| 3. | Последний | 0,9
3 539 ₸ |
| № п/п | Расположение жилища на угловых участках здания | К угл |
| 1. | Угловое | 0,95
3 735 ₸ |
| 2. | Неугловое или индивидуальный жилой дом | 1,0
3 932 ₸ |
| № п/п | Материал стен | Коэффициент |
| 1. | Из кирпича | 1,1
4 325 ₸ |
| 2. | Сборный из керамзитобетонных блоков | 1,0
3 932 ₸ |
| 3. | Сборный из керамзитобетонных блоков, облицованный кирпичом | 1,05
4 129 ₸ |
| 4. | Железобетонные панели | 1,0
3 932 ₸ |
| 5. | Из железобетонных панелей, облицованных кирпичом | 1,05
4 129 ₸ |
| 6. | Саманно-глинобитные | 0,5
1 966 ₸ |
| 7. | Саманные, облицованные снаружи в 0,5 кирпича | 0,6
2 359 ₸ |
| 8. | Монолитные шлакобетонные | 0,7
2 752 ₸ |
| 9. | Из железобетонных блоков | 1,0
3 932 ₸ |
| 10. | Сборно-щитовые | 0,6
2 359 ₸ |
| 11. | Сборно-щитовые, облицованные в 0,5 кирпича | 0,75
2 949 ₸ |
| 12. | Деревянные рубленые | 0,85
3 342 ₸ |
| 13. | Шпальные | 0,75
2 949 ₸ |
| 14. | Шпальные, облицованные кирпичом | 0,95
3 735 ₸ |
| 15. | Каркасно-камышитовые | 0,6
2 359 ₸ |
| 16. | Прочие | 1,0
3 932 ₸ |
Пункт 6. Коэффициент зонирования (К зон), учитывающий месторасположение объекта налогообложения в населенном пункте, утверждается в соответствии с методикой расчета коэффициента зонирования местными исполнительными органами в срок не позднее 1 декабря года, предшествующего году введения такого коэффициента, и вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его утверждения.
Утвержденные коэффициенты зонирования подлежат официальному опубликованию.
Методика расчета коэффициента зонирования утверждается уполномоченным государственным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов.
Пункт 7. Коэффициент изменения месячного расчетного показателя (далее – К изм. мрп) определяется по формуле:
К изм. мрп = мрп тек. г. / мрп предыд. г.,
мрп тек. г. – месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;
мрп предыд. г. –месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января предыдущего финансового года.
Пункт 8. В случае, когда холодная пристройка, хозяйственная (служебная) постройка, цокольный этаж, подвал жилого дома, гараж являются частью жилища, налоговая база определяется Государственной корпорацией "Правительство для граждан", как совокупная стоимость таких объектов налогообложения, рассчитываемая в соответствии с настоящей статьей.
Пункт 9. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту.
Пункт 10. По земельным участкам, указанным в подпункте 2) статьи 528 настоящего Кодекса, налоговой базой является площадь земельного участка и (или) земельной доли.